成理开展经济责任审计的“三部曲”

多措并举提升审计质量

近年来，成都理工大学审计处紧紧围绕中心工作，切实履职，主动作为，秉承“为规范尽责、为管理助力、为发展服务”的宗旨，转变思路，创新方法，审计理念和审计方式由结果监督向过程监督转变，不断深化审计职能，把监督寓于服务之中，促进了学校规范管理和提升内部治理水平，充分发挥了内部审计的“免疫系统”功能和“经济体检”作用。

2019年以来，重点开展了30余位领导干部的离任经济责任审计，加大了领导干部经济责任审计力度，基本实现了学校新一轮岗位聘任离任干部的经济责任审计全覆盖。

一、党政领导高度重视，亲自部署落实，保证工作顺利开展

学校党政领导高度重视经济责任审计工作，参加经责审计动员会，亲自部署并作要求，审定审计方案，召开会议对审计过程中发现的普遍性、系统性、倾向性问题进行讨论研究并提出工作落实要求。统一了全校教职工对经责审计工作的认识，增强了被审部门干部群众对经责审计工作的理解，保证了经济责任审计工作的顺利开展。

二、创新审计方式，精心组织实施，保证审计工作质量

(一)创新审计方式，采用“主审+购买服务+内部审计”的方式三管齐下。采用“主审+购买服务+内部审计”的工作方式，在内部审计总体把控的前提下，借用外部审计力量，保质保量完成工作任务，实现工作目标。

(二)精心组织实施，抓实“事前准备、干部述职访谈、把控委托审计质量、征求意见” 4环节

1.充分做足事前准备。在学校官微和部门网站上宣传经济责任审计知识点;开展对审计组成员的培训;开展审前调查，抓住权利运行和履职情况等重点，“量身定做”审计工作方案。

2.做实做细干部述职。召开审计进场会;分别召开被审人员述职会。述职结束后，发放审计调查问卷，并对有关人员进行访谈。促进审计人员进一步掌握真实情况，取得了被审部门和被审人员的理解与配合，也增强了被审部门干部群众对经责审计工作的认识。使审计见面会成为审计法规的宣讲会、审计知识的培训会、审计规范化成果的展示会。

3.把控委托审计质量。从审计人员配备、审计方案实施、审计标准规范、审计情况汇报、审计结论依据、审计结果复核等方面，把控委托审计工作质量，提高工作效率，防范审计风险。

4.双重传达征求意见。征求意见突出人性化特点，坚持征求意见稿与被审人员见面，对被审单位和被审人员实行双重送达，双重征求意见，保证审计质量和审计结果的公平公正。

2020年我校《“量身定做”审计方案，抓好经责审计质量控制》项目获得四川教育审计创新成果奖。

三、督促问题整改落实，实现审计工作闭环管理

将审计发现问题的整改作为一项重要工作抓紧抓实，制定整改清单，通过纠正、问责、约谈、移送等方式落实整改责任，做好审计后半篇文章，促进完善管理制度，优化工作流程，提高治理能力和水平。

(一)过程约谈，立行立改。与50多人次干部群众进行面对面约谈，指出问题宣传政策，促使多名人员主动交回不合规款项。

(二)结果反馈，限期整改。召开审计结果反馈会，送达审计整改通知书，要求对审计发现的问题限期整改。审计处建立问题清单和销号清单，对整改情况持续监督检查。将内部审计结果及整改情况作为考核任免、奖惩和相关决策的重要依据。

(三)分类通报，协同整改。对审计过程中发现的涉及有关管理部门的普遍性、系统性、倾向性问题分别发送审计情况通报，提请协同被审单位整改问题，并举一反三，查找同类问题，分析问题根源，防范风险。

(四)呈报分管领导，落实整改责任。对审计过程中发现的问题及其法规依据呈报被审单位和被审人员的分管领导，落实审计整改责任，保证审计整改落实落地。

(五)公开审计结果，接受全面监督。在学校教职工代表大会上通报审计工作情况，审计发现的问题接受全校教职工的监督，审计结果的公开透明。